🐪 Zestawienie Należności I Zobowiązań Druk

Zdarza się, że potrzeba utworzenia określonych rezerw lub zamiany zobowiązań warunkowych na bilansowe wynika z przyczyn niezależnych od przedsiębiorstwa - np. uwarunkowań prawnych

WAPRO Fakir Finanse i księgowość Zestawienia i monity Wyślij opinię Zestawienia i monity Moduł Rozrachunki umożliwia wydruk zarówno szeregu zestawień na potrzeby wewnętrznej sprawozdawczości (syntetyka i analityka rozrachunków, spodziewane wpływy i wydatki itp.) jak i dokumentów na potrzeby współpracy z kontrahentami (monity, potwierdzenie salda). Dostęp do wszystkich wydruków otrzymujemy wybierając w oknie przeglądania rozrachunków przycisk Drukuj (lub klawisz F3). Możliwe jest także drukowanie danych z pominięciem okien przeglądania rozrachunków. W tym celu wystarczy z menu Rozrachunki wybrać polecenie Zestawienia. Raporty podzielone są na operacyjne oraz księgowe. Niezależnie od tego, że obie grupy zawierają nieco inne zestawy raportów, należy pamiętać, że w przypadku współdzielenia rozrachunków z programem WAPRO Mag Sprzedaż i magazyn, wydruki operacyjne bazują na wszystkich rozrachunkach (także tych założonych w programie magazynowym), zaś księgowe - tylko na rozrachunkach dla których już istnieją odpowiednie dokumenty w księdze głównej programu WAPRO Fakir Finanse i księgowość. Na ekranie pojawi się najpierw okno pozwalające określić zakres danych dla jakiego będziemy wykonywać wydruk (identyczne jak formatka filtrowania według formularza w oknie przeglądania rozrachunków), a następnie lista wydruków, jakie mogą być użyte. Po wybraniu odpowiedniego wydruku należy jeszcze ustawić jego parametry. Większość tych parametrów ustawia się w sposób standardowy, analogicznie jak dla wszystkich innych wydruków w programie. Poniżej skupimy się na tych wydrukach i tych parametrach które są specyficzne wyłącznie dla konkretnych raportów. Poza standardowymi parametrami, takimi jak nagłówek, opis, czy data wydruku, większość raportów drukowanych z modułu Rozrachunki wymaga podania następujących parametrów: Zakres wydruku - decyduje o tym czy zostaną wydrukowane wszystkie pozycje, zaznaczone czy też tylko pojedyncza pozycja Na dzień - parametr ten decyduje o stanie rozliczeń drukowanych rozrachunków. Ich saldo wyliczane jest dynamicznie, wyłącznie na podstawie rozliczeń, dla których data rozliczenia przypada nie później niż w dniu zadanym tym parametrem. Pomiń dokumenty księgowane po wybranym dniu - jeśli opcja ta zostanie zaznaczona, na wydruku nie pojawią się rozrachunki, dla których data księgowania jest późniejsza niż parametr Na dzień, nawet jeśli data założenia rozrachunku przypada przed tą datą. Opis na wydruku Uwaga - poniższa sekcja dotyczy wyłącznie noty odsetkowej oraz wezwania do zapłaty. W obu rodzajach dokumentów można zdefiniować wiele szablonów opisów, które mogą zostać nadrukowane na dokument. Przed wykonaniem wydruku należy wybrać odpowiedni zdefiniowany szablon. W programie w obu dokumentach zdefiniowana jest domyślna treść szablonu STANDARD. Natomiast w każdym szablonie można zdefiniować jedną sekcję tekstu, która zostanie nadrukowana ponad tabelą zestawienia dokumentu, oraz dwie sekcje tekstu nadrukowane pod tabelą. Jak widać na powyższym obrazie, tekst nadrukowywany na dokument może zawierać w treści indywidualne dla każdego dokumentu kwoty naliczone w dokumencie oraz wartości oraz dane zdefiniowane w parametrach wariantu wydruku. W definiowanej treści szablonu opisu w miejscu cytowanych kwot, numeru rachunku czy innych danych należy wstawić odpowiednie słowa kluczowe, które w czasie wydruku zostaną dynamicznie zamienione na odpowiednie kwoty czy inne informacje. Jak widać na powyższym obrazie dostępny zestaw słów kluczowych dla każdego dokumentu dostępny jest na formatce definiowania szablonu opisu. Uwaga - Jak widać na powyższym przykładzie domyślnego szablonu, również kwota należności ogółem wyrażona liczbowo i słownie nadrukowana na dokumencie definiowana jest w szablonie opisu. W zależności od potrzeb można w tym miejscu wstawić różne kwoty podsumowujące dokument, np. kwotę naliczonej należności dokumentu z odsetkami i kwotą dodatkową zdefiniowaną w parametrach lub bez któregoś z tych składników. Aby zmienić zestaw podsumowywanych składników podsumowania, wystarczy wybrać odpowiednie słowa kluczowe. Nota odsetkowa Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Wariant - decyduje o tym, czy na wydruku znajdzie się numer dokumentu, dla którego drukowana jest nota, czy też symbol rozrachunku, którego ona dotyczy Odsetki dla należności/zobowiązań - decyduje o tym, czy będą wyliczane i drukowane noty odsetkowe (dla należności) czy też zestawienie odsetek od zapłaconych po terminie faktur (dla zobowiązań) Tabela odsetek - pole dotyczy tylko wydruku zestawienia odsetek dla zobowiązań - wskazujemy tabelę na podstawie której mają być wyliczane odsetki. W przypadku wydruku not odsetkowych dla należności wybierana jest zawsze tabela przypisana do danego kontrahenta, a w razie braku takiego przypisania - tabela odsetek ustawowych Na dzień - dzień na który będą liczone odsetki Uwzględnij płatności od dnia - parametr pozwala na wystawienie not odsetkowych dotyczących wyłącznie zapłat dokonanych w danym okresie czasu. Umożliwia to w przypadku, gdy mamy wiele opóźnionych zapłat częściowych, wielokrotne wystawianie not odsetkowych dla tego samego rozrachunku, z których każda dotyczyć będzie innych zapłat. Nr rachunku bankowego - nr rachunku, który pojawi się na wydruku jako informacja, gdzie mają być wpłacone odsetki Płatność w ciągu - termin, w jakim odsetki powinny zostać wpłacone przez użytkownika Zaokrąglaj sumę odsetek do pełnego złotego - znaczenie tego parametru powinno być oczywiste Drukuj dla odsetek większych od - umożliwia drukowanie tylko tych not, które opiewają na kwotę większą od zadanej (często nie opłaca się wystawiać noty na bardzo małe kwoty, gdzie wartość odsetek jest niższa niż koszty korespondencji z kontrahentem) Powyższe zastosuj dla: - zaznaczenie jednej z dostępnych opcji: podsumowania lub poszczególnych dokumentów decyduje czy pomijanie naliczonych odsetek oraz zaokrąglanie do pełnego złotego dotyczyć będzie każdego nierozliczonego dokumentu czy też jedynie podsumowanej kwoty odsetek łącznie. Kwota dodatkowa zwiększająca należność: - w parametrach wariantu wydruku można wstawić stałą kwotę np. za naliczenie dokumentu i kosztów wysyłki, które mogą być doliczane do naliczonego podsumowania każdego dokumentu. W razie potrzeby, można w treści opisu dokumentu umieścić odpowiednie wyjaśnienie skąd pochodzi ta doliczona kwota dodatkowa i co się na nią składa. Dodatkowo, po przejściu na zakładkę Drukarka, Waluta mamy możliwość wydrukowania noty odsetkowej dla rozrachunków walutowych, przy czym może być ona drukowana w walucie obcej lub (po przeliczeniu) w PLN. Po wydrukowaniu not odsetkowych dla należności, jeśli załączono parametr użytkownika Automatyczne tworzenie dokumentu noty odsetkowej, pojawi się możliwość zaksięgowania wydrukowanych not. Użytkownik powinien podać typ dokumentu, dziennik, datę księgowania i opis dokumentu, którym będą zaksięgowane noty oraz konta (domyślnie podpowiadane w parametrach pracy firmy) na które zostaną zaksięgowane odsetki (konto kontrahenta należy podać z symbolem kartoteki "x", co umożliwi księgowanie każdej kwoty na konto konkretnego kontrahenta). Algorytm naliczania odsetek dla noty odsetkowej polega na wyliczeniu odsetek od kwoty zapłaty od dnia następującego po terminie płatności do dnia określonego parametrem Na dzień włącznie. W przypadku zapłat częściowych taki algorytm stosowany jest dla każdej kwoty zapłaty osobno. Przykład: Dla danego kontrahenta mamy następujący rozrachunek: Rozrachunek FS1 na kwotę 1000 PLN typu Należność założony z datą i terminem płatności Zapłata częściowa WB1 na kwotę 300 PLN z dnia Zapłata częściowa WB2 na kwotę 600 PLN z dnia Zapłata częściowa WB3 na kwotę 100 PLN z dnia Dla uproszczenia ustalmy, że dzienna stopa odsetek w całym omawianym okresie wynosi 0,1%. Wyliczenie kwoty odsetek będzie wówczas wyglądać następująco: Dla zapłaty WB1: 0,001 x 300 PLN x 5 dni Dla zapłaty WB2: 0,001 x 600 PLN x 15 dni Dla zapłaty WB3: 0,001 x 100 PLN x 21 dni Wezwanie do zapłaty Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Wariant - decyduje o tym, czy na wydruku znajdzie się numer dokumentu, dla którego drukowane jest wezwanie, czy też symbol rozrachunku, którego ono dotyczy Na dzień - dzień na który będzie liczone sprawozdanie (stan zaległości, odsetki) Wezwanie do zapłaty bez odsetek - parametr decyduje o tym, czy wezwanie do zapłaty będzie drukowane z uwzględnieniem kwoty odsetek, czy też tylko od kwoty zaległości. Nr rachunku bankowego - nr rachunku, który pojawi się na wydruku jako informacja, gdzie mają być wpłacone odsetki Płatność w ciągu - termin, w jakim odsetki powinny zostać wpłacone przez użytkownika Drukuj dla odsetek większych od - umożliwia drukowanie tylko tych wezwań, które opiewają na kwotę większą od zadanej (często nie opłaca się wystawiać wezwań na bardzo małe kwoty, gdzie wartość jest niższa niż koszty korespondencji z kontrahentem) Powyższe zastosuj dla: - zaznaczenie jednej z dostępnych opcji: podsumowania lub poszczególnych dokumentów decyduje czy pomijanie naliczonych odsetek oraz zaokrąglanie do pełnego złotego dotyczyć będzie każdego nierozliczonego dokumentu czy też jedynie podsumowanej kwoty odsetek łącznie. Kwota dodatkowa zwiększająca należność: - w parametrach wariantu wydruku można wstawić stałą kwotę np. za naliczenie dokumentu i kosztów wysyłki, które mogą być doliczane do naliczonego podsumowania każdego dokumentu. W razie potrzeby, można w treści opisu dokumentu umieścić odpowiednie wyjaśnienie skąd pochodzi ta doliczona kwota dodatkowa i co się na nią składa. Algorytm naliczania odsetek dla wezwania do zapłaty jest nieco inny niż w przypadku noty odsetkowej i polega na wyliczeniu odsetek od kwoty zaległości od dnia następującego po terminie płatności do dnia określonego parametrem Na dzień włącznie. Przykład: Dla danego kontrahenta mamy następujący rozrachunek: Rozrachunek FS1 na kwotę 1000 PLN typu Należność założony z datą i terminem płatności Zapłata częściowa WB1 na kwotę 300 PLN z dnia Zapłata częściowa WB2 na kwotę 600 PLN z dnia Zapłata częściowa WB3 na kwotę 100 PLN z dnia Dla uproszczenia ustalmy, że dzienna stopa odsetek w całym omawianym okresie wynosi 0,1%. Wyliczenie kwoty odsetek będzie wówczas wyglądać następująco: Dla zapłaty WB1: 0,001 x 1000 PLN x 5 dni Dla zapłaty WB2: 0,001 x 700 PLN x 10 dni Dla zapłaty WB3: 0,001 x 100 PLN x 6 dni Obroty dla kontrahentów Wydruk pokazuje zestawienie obrotów dla poszczególnych kontrahentów na danych dzień. Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Sortuj wg - decyduje o kolejności sortowania pozycji na wydruku Waluta - waluta dla której będą naliczane obroty Drukuj w PLN - zaznaczenie tej opcji spowoduje, że co prawda rozrachunki będą filtrowane walutą, ale niezależnie od tej waluty drukowane będą kwoty w PLN (w przypadku waluty obcej - kwoty wynikające z przeliczenia waluty na złotówki zgodnie z kursem) Potwierdzenie salda Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Uproszczone potwierdzenie salda - zaznaczenie tego parametru spowoduje, że na wydruku pojawi się wyłącznie saldo kontrahenta, bez listy pozycji z którego ono wynika Waluta - waluta dla której będą naliczane obroty Drukuj w PLN - zaznaczenie tej opcji spowoduje, że co prawda rozrachunki będą filtrowane walutą, ale niezależnie od tej waluty drukowane będą kwoty w PLN (w przypadku waluty obcej - kwoty wynikające z przeliczenia waluty na złotówki zgodnie z kursem) Rozrachunki syntetyka Wydruk syntetyczny rozrachunków - zawierający podstawowe dane i saldo rozrachunku, bez szczegółowej informacji o historii rozliczeń. Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Wariant - decyduje o tym, jakie kolumny (poza stałymi) znajdą się na wydruku Drukuj dla poszczególnych kontrahentów - zaznaczenie tej opcji powoduje grupowanie rozrachunków wg kontrahentów, z dodatkowym podsumowaniem dla każdego z nich Waluta - waluta dla której będą naliczane obroty Drukuj w PLN - zaznaczenie tej opcji spowoduje, że co prawda rozrachunki będą filtrowane walutą, ale niezależnie od tej waluty drukowane będą kwoty w PLN (w przypadku waluty obcej - kwoty wynikające z przeliczenia waluty na złotówki zgodnie z kursem) Rozrachunki analityka Wydruk analityczny rozrachunków - zawierający podstawowe dane i saldo rozrachunku oraz szczegółową informację o historii rozliczeń. Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Wariant - decyduje o tym, jakie kolumny (poza stałymi) znajdą się na wydruku Waluta - waluta dla której będą naliczane obroty Drukuj w PLN - zaznaczenie tej opcji spowoduje, że co prawda rozrachunki będą filtrowane walutą, ale niezależnie od tej waluty drukowane będą kwoty w PLN (w przypadku waluty obcej - kwoty wynikające z przeliczenia waluty na złotówki zgodnie z kursem) Wiekowanie rozrachunków - syntetyka Wydruk umożliwia sumaryczne zestawienie należności, zobowiązań i płatności w przedziałach czasowych wstecz zadanych przez użytkownika. Zestawienie syntetyczne podaje łączną kwotę dla kontrahenta przypadającą na dany przedział. Wydruk wymaga dodatkowo ustawienia następujących parametrów: Ogranicz zakres - w zależności od ustawienia tej opcji należności i zobowiązania będą ograniczane zgodnie datą założenia rozrachunku lub terminem płatności. W przypadku zapłat ograniczenie zawsze będzie zgodnie z datą założenia (termin płatności nie istnieje). Na zestawieniu wykazywane są rozrachunki, dla których data ograniczająca nie przekracza parametru Na dzień. Waluta - waluta dla której będą naliczane obroty Drukuj w PLN - zaznaczenie tej opcji spowoduje, że co prawda rozrachunki będą filtrowane walutą, ale niezależnie od tej waluty drukowane będą kwoty w PLN (w przypadku waluty obcej - kwoty wynikające z przeliczenia waluty na złotówki zgodnie z kursem) Przedziały/Kwalifikuj w przedziały czasowe wg - podobnie jak w przypadku parametru Ogranicz zakres - w zależności od ustawienia tego parametru o kwalifikacji rozrachunku do określonego przedziału decyduje data założenia (przy płatnościach zawsze) lub termin zapłaty Przedziały/Ilość przedziałów - ilość przedziałów czasowych jakie pojawią się na wydruku. Dodatkowo pojawia się zawsze przedział W terminie zawierający rozrachunki zakwalifikowane do wydruku ale z terminem płatności równym lub późniejszym niż parametr Na dzień oraz ewentualnie przedział Powyżej... Przedziały/przedziały I - V - długość przedziałów liczona w dniach. Pomiń zapisy znajdujące się poza ostatnim przedziałem - zaznaczenie tej opcji powoduje dodanie do wydruku kolumny Powyżej... zawierającej dane o rozrachunkach starszych niż zadane ostatnim przedziałem. Wiekowanie rozrachunków - analityka Wydruk umożliwia sumaryczne zestawienie należności, zobowiązań i płatności w przedziałach czasowych wstecz zadanych przez użytkownika. Zestawienie analityczne podaje listę rozrachunków przypadającą na dany przedział. Wydruk wymaga ustawienia identycznych parametrów jak w przypadku analogicznego wydruku syntetycznego. Spodziewane wpływy i wydatki Wydruk działa analogicznie jak wiekowanie, z tym że wyliczane są spodziewane wpływy i wydatki na podstawie tych terminów płatności zarejestrowanych dokumentów, które wypadają po dniu, na który sporządzamy wydruk.
Polega na regulowaniu zobowiązań i inkasowaniu należności za pośrednictwem banku przez przelanie określonych sum z rachunku bankowego dłużnika na rachunek bankowy wierzyciela. Rozróżnia się następujące formy rozliczeń bezgotówkowych: Polecenie przelewu Czek rozrachunkowy Polecenie zapłaty Akredytywa

W jednostkach sektora finansów publicznych powstają różnego rodzaju należności i zobowiązania. Oto analiza problematyki związanej z ich rejestracją, oraz ewidencjonowaniem operacji towarzyszących ich powstawaniu oraz spłacie. Należności i zobowiązania pogrupowano w następujący sposób: • należności i zobowiązania w ewidencji budżetu,• należności i zobowiązania realizowane przez urzędy obsługujące organy podatkowe,• należności i zobowiązania w urzędach jednostek samorządu terytorialnego i w jednostkach i zobowiązania w ewidencji budżetuW jednostkach sektora finansów publicznych prowadzących rachunkowość w zakresie wykonania budżetu występują rozrachunki wynikające z:• powiązań budżetu państwa z budżetami jednostek samorządu terytorialnego,• powiązań budżetów z bankami i innymi instytucjami finansowymi,• porozumień zawieranych między jednostkami samorządu terytorialnego,• umów o dofinansowanie zawieranych z instytucjami pośredniczącymi w finansowaniu programów i projektów ze środków funduszy pomocowych,• umów o udzielenie dotacji lub o dofinansowanie. Szczególną formą rozliczeń w rachunkowości budżetów są rozliczenia z jednostkami budżetowymi z tytułu realizowanych przez te jednostki dochodów budżetowych i z tytułu środków przekazywanych tym jednostkom na realizację wydatków ujętych w ich planach cechą budżetów jednostek samorządu terytorialnego jest to, że wśród zobowiązań budżetów dominują zobowiązania finansowe zaciągnięte na finansowanie deficytu budżetu, a inne zobowiązania dotyczą rozliczeń dotacji i dofinansowań oraz rozliczeń dochodów budżetu państwa, uzyskanych w wyniku realizacji zadań z zakresu administracji związane z powstaniem oraz spłatą należności i zobowiązań budżetu są ujmowane w ewidencji budżetu na podstawie dowodów księgowych  (dowodów bankowych, wyciągów bankowych, poleceń księgowania)Należności i zobowiązania realizowane przez urzędy obsługujące organy podatkowe W ewidencji organów podatkowych podległych Ministrowi Finansów od lat jest stosowana zasada, która w podmiotach prowadzących rachunkowość według zasad określonych rozporządzeniem Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (dalej: rozporządzenie w sprawie planów kont) została wprowadzona rozporządzeniem z 15 kwietnia 2008 r. zmieniającym przywołane rozporządzenie. Zasada ta określa (§ 7 ust. 2), że należności realizowane na rzecz innych jednostek ujmuje się jako zobowiązania na rzecz tych jednostek. Wyraża się to tym, że przypis należności od podatników z tytułu podatków jest ujmowany w tych organach podatkowych jako przypis zobowiązania wobec budżetu państwa z tytułu zrealizowanych wpływów podatków lub jako przypis zobowiązania wobec budżetów jednostek samorządu również zwrócić uwagę na sposób ewidencjonowania w wymienionych organach podatkowych zaległości zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym. Do ewidencji tych zaległości służą konta:• 272 „Zaległości zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym”, przeznaczone do księgowania należności i zaległości podatkowych na rzecz Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego, które zostały zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym,• 287 „Rozliczenie z tytułu zaległości podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym”.Na kontach tych księguje się zapisem:• Wn 272, Ma 287 – równowartość należności zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym na rzecz Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego, ze znakiem plus,• Wn 272, Ma 287 – zmniejszenie równowartości należności zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym na rzecz Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego w wysokości wpłaty dokonanej przez podatnika z tytułu tej należności, ze znakiem 272 wykazuje saldo strony Wn, a konto 287 saldo strony Ma. Oba te salda wyrażają stan zaległości zabezpieczonych hipoteką lub zastawem przymusowa i zastaw skarbowyW organach podatkowych podległych Ministrowi Finansów zabezpieczenie zaległości hipoteką lub zastawem skarbowym nie powoduje zmniejszenia stanu przypisanych podatków na koncie 271 „Rozrachunki z podatnikami z tytułu podatków”, w odróżnieniu od zaistnienia podobnych przypadków w organach podatkowych jednostek samorządu terytorialnego. W organach podatkowych samorządu terytorialnego należności podatkowe ujęte na koncie 221 „Należności z tytułu dochodów podatkowych” zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym podlegają przeksięgowaniu na konto 226 „Długoterminowe należności budżetowe”. Nietrudno zauważyć, że rozwiązania w zakresie ewidencji zaległości podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym obowiązujące w organach podatkowych podległych Ministrowi Finansów i w organach podatkowych jednostek samorządu terytorialnego diametralnie się samorządu terytorialnego przysługuje hipoteka na wszystkich nieruchomościach podatnika, inkasenta, następcy prawnego lub osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych, a także z tytułu zaległości w podatkach stanowiących jej dochód oraz odsetek za zwłokę, zwana hipoteką przymusową. Hipoteka przymusowa powstaje przez dokonanie wpisu do księgi samorządu terytorialnego z tytułu zobowiązań podatkowych przysługuje również zastaw skarbowy na wszystkich będących własnością podatnika i jego małżonka rzeczach ruchomych oraz zbywalnych prawach majątkowych, jeżeli wartość poszczególnych rzeczy lub praw wynosi w dniu zastawu co najmniej 10 000 zł. Zastaw skarbowy powstaje z dniem wpisu do rejestru zastawów pod uwagę terminy płatności należności podatkowych, należności te mają charakter krótkoterminowych. Zabezpieczenie należności podatkowych poprzez ustanowienie hipoteki lub zastawu skarbowego w ewidencji podatków i opłat prowadzonej w urzędzie jednostki samorządu terytorialnego powoduje przeniesienie należności podatkowej ujętej na stronie Wn konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”, na stronę Wn konta 226 „Długoterminowe należności budżetowe”. Należy przypomnieć, że konto 226 w urzędzie jednostki samorządu terytorialnego według zasad określonych rozporządzeniem w sprawie planów kont służy do ewidencji długoterminowych należności lub długoterminowych rozliczeń z budżetem z tytułu prywatyzacji oraz należności więc problem, czy ustanowienie zabezpieczenia należności podatkowych, mających charakter należności krótkoterminowych, w postaci hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego automatycznie powoduje przerachowanie tych należności do należności długoterminowych. Można oczywiście przyjąć, że skoro konto służące do ewidencji należności zabezpieczonych hipoteką ma w nazwie określenie „długoterminowe należności budżetowe”, to sam fakt ujęcia należności na tym koncie przesądza o ich zaliczeniu do należności długoterminowych, ale trudno uznać takie podejście za racjonalne. Bardziej prawdopodobne jest w omawianym przypadku przypuszczenie, żekrótkoterminowe należności zabezpieczone hipoteką zostały przydzielone do ewidencjonowania na koncie 226, bo w przedziale od 221 do 229 wszystkie numery kont zostały już wspomniano, w organach podatkowych podległych Ministrowi Finansów ewidencja podatkowych należności zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym sprowadza się do technicznych zapisów na kontach 272 „Zaległości zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym” i 287 „Rozliczenia z tytułu zaległości zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym” i nie ma wpływu na stan należności ujmowanych na koncie 271 „Rozrachunki z podatnikami z tytułu podatków”.Reasumując, należy przyjąć, że sama nazwa konta nie może przesądzać o zaliczeniu należności, które zgodnie z definicją zamieszczoną w art. 3 ust. 1 pkt 18a ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości są zaliczane do należności krótkoterminowych, a w rozporządzeniu w sprawie planów kont nie zamieszczono innych regulacji, które pozwoliłyby zaliczyć należności podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym do należności należy mieć na uwadze, że zabezpieczenie w omawianej formie poza należnością główną może obejmować również odsetki za zwłokę, a zgodnie z zasadami funkcjonowania konta 290 „Odpisy aktualizujące należności”, konto to służy do ewidencji odsetek przypisanych, a niewpłaconych. Jeżeli hipoteka obejmuje odsetki za zwłokę w zapłacie należności podatkowych (pierwotny przypis odsetek za zwłokę – Wn 221, Ma 290), to po przeniesieniu ich na należności zahipotekowane kwota odsetek byłaby ujęta na stronie Wn konta 226 i stronie Ma konta 290. W związku z tym, w przypadku uznania tego typu należności za należności długoterminowe, doszłoby do osobliwej sytuacji przy sporządzaniu bilansu urzędu, ponieważ w aktywach trwałych bilansu należałoby wykazać długoterminowe należności budżetowe po pomniejszeniu o niewpłaconą kwotę zahipotekowanych opłaty komorniczej w jednostkach państwowych>>Należności i zobowiązania w urzędach jednostek samorządu terytorialnego i w jednostkach budżetowychW urzędach jednostek samorządu terytorialnego, innych jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych i gospodarstwach pomocniczych zakres rozrachunków jest zbliżony do zakresu rozrachunków występującego w rachunkowości podmiotów gospodarczych. W rezultacie powiązań tych jednostek z różnymi kontrahentami powstają rozrachunki:• z odbiorcami i dostawcami,• publicznoprawne,• z pracownikami oraz• pozostałe i zobowiązania w jednostkach sektora finansów publicznych są ściśle powiązane z realizacją ich planów finansowych:• w jednostkach budżetowych – w zakresie dochodów budżetowych i dochodów własnych oraz wydatków budżetowych i wydatków finansowanych z dochodów własnych,• w zakładach budżetowych i gospodarstwach pomocniczych – w zakresie przychodów i i zobowiązania w jednostkach budżetowych mają ścisły związek z wykonywanymi przez te jednostki zadaniami o charakterze użyteczności publicznej. Zadania te są z reguły wykonywane nieodpłatnie, w związku z tym należności jednostek budżetowych z tytułu wykonywania usług mają bardzo ograniczony zakres, a zobowiązania tych jednostek są pokrywane ze środków otrzymywanych z budżetu na realizację wydatków budżetowych i ze środków zgromadzonych na rachunkach dochodów własnych. Na schematach przedstawiamy ewidencję należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług w jednostkach wydatków z tytułu podróży służbowej>>Schemat 1. Ewidencja należności z tytułu dostaw i usług w jednostkach budżetowychSchemat. Ewidencja zobowiązań z tytułu dostaw i usług w jednostkach budżetowychPodstawy prawne• Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości ( z 2002 r. Nr 76, poz. 694; z 2009 r. Nr 91, poz. 742)• Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Nr 142, poz. 1020; z 2008 r. Nr 72, poz. 422) 

należności pieniężne przekazane do egzekucji administracyjnej na podstawie innych ustaw. Egzekucja administracyjna ww. zobowiązań odbywa się na podstawie decyzji lub postanowienia właściwego organu albo, w zakresie administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego, na podstawie przepisu prawa (chyba, że przepis szczególny

Funkcja Operacje handlowe | Dokumenty finansowe służy do zarządzania dokumentami finansowymi. Służą one do rejestracji wpływów i wypływów środków pieniężnych w firmie. Operacje finansowe można podzielić na cztery grupy: Operacje kasowe. Rejestrują wpłaty i wypłaty gotówkowe z kasy firmy, tworząc w ten sposób raport kasowy związany z określoną kasą. Każdy dokument kasowy musi być przypisany do jednej z kas i numerowany kolejno w ramach tej kasy. W firmie może istnieć więcej niż jedna kasa, lecz każdy pracownik firmy, który wystawia (bezpośrednio lub pośrednio) dokumenty kasowe, ma wskazaną domyślną kasę, w której generuje dokumenty (może zmienić kasę, o ile Administrator przyznał mu odpowiednie uprawnienia). Operacje kasowe zapisywane są za pomocą kwitów kasowych KP (Kasa Przyjmie) i KW (Kasa Wypłaci). Operacje bankowe. Rejestrują wypływ i wypływ środków pieniężnych na rachunkach bankowych firmy. Każdy dokument bankowy musi być przypisany do jednego z rachunków i numerowany kolejno w ramach tego rachunku. Operacje bankowe zapisywane są za pomocą dokumentów przelewu: przelewy własne i obce, oraz dokumentów bankowych wpłat i wypłat gotówkowych. Kompensaty. Jest to szczególny rodzaj dokumentu finansowego służący do wzajemnego kompensowania zobowiązań i należności pochodzących faktur zakupu i sprzedaży lub wpływów i wypływów finansowych. Szczególnym przypadkiem kompensaty jest rozliczenie zaliczki, czyli kompensata dodatnich i ujemnych należności albo zobowiązań. Operacja taka umożliwia wzajemne skojarzenie faktury oraz zaliczki zarejestrowanej w rozrachunkach. Saldo (suma) tego typu dokumentu jest zawsze równa zeru, gdyż równoważy on kwotę zobowiązań i należności. Pozycje kompensaty zawierają historię kompensowanych ze sobą rozrachunków. Kompensata powstaje w wyniku skojarzenia zobowiązań i należności w rozrachunkach. W oknie dokumentów finansowych można ją wyłącznie podejrzeć lub skasować w całości. Inne operacje. Obsługują wszystkie pozostałe typy operacji (np. „zapłata w naturze — barter”). Drugim, istotnym kryterium podziału dokumentów finansowych jest kierunek ruchu środków finansowych: Wpływ środków finansowych, zapisywany jest dokumentami: KP, przelew obcy, wpłata gotówkowa na rachunek. Wypływ środków finansowych, zapisywany jest dokumentami: KW, przelew własny, wypłata gotówkowa z rachunku. Kompensata nie należy do żadnej z powyższych grup, gdyż nie powoduje żadnego przepływu środków finansowych. W WAPRO Mag dokumenty finansowe są generowane automatycznie przy okazji prowadzenia rozliczeń z kontrahentami i są powiązane z konkretnymi dokumentami handlowymi (faktury, rachunki). Natomiast ta część operacji finansowych, która nie jest bezpośrednio związana z handlem (np. opłaty za telefon), może być rejestrowana ręcznie w menu Operacje handlowe | Dokumenty finansowe. Rejestrując nowy dokument finansowy użytkownik powinien określić czy ma on rozliczać jakiś istniejący rozrachunek, czy otwierać nowy zapis rozrachunku (zaliczkę) — do której później przypisane zostaną dokumenty handlowe, czy też ta pozycja nie jest w żaden sposób powiązana z rozrachunkami. Jeżeli dokument finansowy jest powiązany z rozrachunkami, to każda jego pozycja jest skojarzona z jednym konkretnym rozrachunkiem i jest opisana jego nazwą. W dokumencie musi powstać tyle pozycji, ile rozrachunków zamierzamy powiązać z dokumentem. W momencie wyboru opcji rozliczania istniejącego rozrachunku istnieje możliwość wyboru spośród istniejących zapisów w rozrachunkach i wykonania rozliczenia. Jeśli natomiast wybrano opcję rejestracja zaliczki (tworzenie nowego rozrachunku) powstaje zupełnie nowy zapis w rozrachunkach, nie obarczony żadnym terminem wymagalności (termin i sposób płatności). Obsługa rejestru dokumentów finansowych odbywa się w zwykły sposób, analogicznie jak dokumentów magazynowych. Dostępne są wszystkie standardowe operacje, tzn. wystawianie, przeglądanie, modyfikacja, drukowanie i usuwanie. Zmiana rachunków bankowych w dokumentach finansowych jest wykonalna, o ile numeracja rachunków jest ustawiona jako niezależna, natomiast zmana kasy — o ile numeracja jest niezależna względem kas. Ponadto dostępna jest — poprzez podręczne menu kontekstowe, wywoływane prawym klawiszem myszy — funkcja Eksport do Excela. Zasadniczo umożliwia zapisywanie treści rejestru dokumentów finansowych w pliku tekstowym, akceptowanym przez arkusz kalkulacyjny Microsoft Excel. Uruchomienie funkcji w trybie podglądu konkretnego dokumentu pozwala wyeksportować jego specyfikację. Więcej informacji na temat działania modułu eksportu danych można znaleźć w rozdziale „Obsługa programu. Eksport zawartości kartoteki / rejestru do Excela”.Podręczne menu kontekstowe i Okno operacji dodatkowych Podobnie jak w większości rejestrów i kartotek WAPRO Mag, w rejestrze dokumentów finansowych dostępne są: Podręczne menu kontekstowe, uruchamiane przez kliknięcie prawym klawiszem myszy w dowolnym miejscu na obszarze listy dokumentów. Poza standardowym zestawem poleceń (zob. opis w rozdziale „Obsługa programu. Kartoteki i rejestry. Podręczne menu kontekstowe i Okno operacji dodatkowych”) można stąd uruchomić funkcję: Generowania Raportu kasowego lub Wyciągu bankowego. Okno operacji dodatkowych, otwierane klawiszem [Ctrl+O] — Operacje, lub przez Podręczne menu kontekstowe, aktywowane myszką. Zawiera następujące funkcje: Dostęp do pól dodatkowych. Grupową zmianę pól dodatkowych. Blokowanie i odblokowanie dokumentu. Elektroniczne polecenie przelewu. Opisu działania wymienionych funkcji proszę szukać w innych rozdziałach niniejszej instrukcji, np. o posługiwaniu się polami dodatkowymi — w rozdziale „Funkcje menu Administrator. Definicje. Pola dodatkowe”.Formatka dokumentu finansowego Nagłówek dokumentu finansowego opisują następujące pola: Typ dokumentu. Wybiera się go z listy: KP, KW, polecenie przelew. Numer. Może być generowany automatycznie, lub wprowadzany ręcznie. Proszę zapoznać się z opisem kartoteki typów dokumentów i konfiguracji programu. Data wystawienia. Program proponuje bieżącą (z możliwością zmiany). Płatnik. Wyboru płatnika dokonuje się z jednej z kartotek: kontrahentów, pracowników, urzędów. Tytułem. Pole tekstowe przeznaczone na krótki słowny opis operacji. Wypełnianie pola jest wymagane przez program. Może być wpisywany ręcznie lub słownikowany. Kasa (tylko dokumenty kasowe). Wyboru nazwy kasy dokonuje się z prezentowanej listy (w programie musi być co najmniej jedna kasa). Rachunek (tylko dokumenty bankowe). Numer rachunku wybierany jest z listy banków zapisanych w kartotekach programu. Numer wyciągu bankowego (tylko dokumenty bankowe). W przypadku operacji bankowych użytkownik proszony jest o wypełnienie dodatkowych pól Nazwa banku i Numer rachunku, znajdujących się na zakładce Szczegóły przelewu. Kod operacji. Dodatkowy kod możliwy do wykorzystania podczas definiowania schematów księgowania jako jedno z kryteriów księgowania dokumentów finansowych. W zakładce Inne informacje znajduje się pole: Pracownik. Program może przechowywać wraz z dokumentem informację o osobie jego wystawcy. Nazwisko wybiera się z kartoteki pracowników (kartoteka pracowników jest wspólna dla wszystkich aplikacji WAPRO ERP). Jeżeli w kartotece pracowników powiązano nazwiska pracowników z konkretnymi użytkownikami systemu WAPRO Mag, to program automatycznie wypełni tę rubrykę, kierując się tym, kto jest aktualnie zalogowany do WAPRO Mag (użytkownik aktywny). Cechowanie dokumentów nazwiskiem wystawcy wykorzystuje się w niektórych raportach, np. Obroty pracowników. Uwagi. Uwagi dokumentu finansowego, mogą być wpisywane ręcznie lub słownikowane. Specyfikację dokumentu finansowego tworzy się w zakładce Pozycje. Przy każdym wpisie należy podać: Kwotę operacji. Opis słowny operacji. Wpływ operacji na stan rozrachunków. Do wyboru są: Rozlicz rozrachunki. Po otwarciu rejestru rozrachunków należy wskazać na liście pozycję, której dotyczy operacja finansowa. Generuj zapis w rozrachunkach (Zaliczka). Operacja finansowa będzie zapisana jako zaliczka na poczet przyszłych rozliczeń. Brak zapisu w rozrachunkach. Ten sposób zapisu nie wiąże w żaden sposób operacji finansowej ze stanem rozrachunków. Jeden dokument finansowy może zawierać wiele wpisów. Zazwyczaj jednak dokument związany jest z konkretną operacją i zawiera tylko jedną kasowe Jak już wspomniano w rozdziale „Dokumenty finansowe” operacje kasowe (wpłaty i wypłaty gotówkowe z kasy firmy) zapisywane są za pomocą kwitów kasowych KP i KW. W firmie może być wiele niezależnych kas, a każdy dokument kasowy musi być przypisany do jednej z nich. Również każdy pracownik obowiązkowo ma przydzieloną kasę, w której generuje dokumenty. Do okresowego kontrolowania stanu kasy, tj. salda początkowego, sumy wpływów i wypływów gotówki (obliczanych na podstawie analizy kwitów kasowych KP i KW), oraz wynikającego z tych wartości salda końcowego służą raporty kasowe. Dokumenty finansowe włączone do któregoś raportu kasowego są od tego momentu zablokowane do edycji — nie można ich poprawiać, ani kasować, a jedynie przeglądać i drukować. Wyklucza to wprowadzanie zmian do dokumentów już po utworzeniu raportu. Takie dokumenty są w rejestrze oznaczone ikoną kartki przekreślonej czerwoną kreską (druga kolumna). Zachowano jednak możliwość cofnięcia ostatnio wykonanego raportu, następuje wówczas przywrócenie możliwości edycji składających się na ten raport dokumentów. Dokument raportu kasowego jest generowany dla każdej kasy w programie oddzielnie z rozbiciem na waluty analogicznie jest w przypadku raportów bankowych. Na „specjalne okazje” dodano funkcję cofania znacznika fiskalizacji dokumentu finansowego. Operacja — dostępna tylko dla Administratora systemu — wywoływana jest skrótem klawiszowym [Ctrl+Shift+F], może dotyczyć jednego (podświetlonego), lub grupy zaznaczonych dokumentów (operacje grupowe). Zalecana jest szczególna ostrożność w używaniu tej funkcji. Funkcja działa jak przełącznik — kolejne wywołania na zmianę ustawiają i kasują znacznik fiskalizacji. Moment utworzenia kolejnego raportu oraz okres, którego raport ma dotyczyć (czyli zakres dat wystawienia kwitów kasowych) wybiera użytkownik. Program kontroluje ciągłość zestawień — nie jest więc możliwe pozostawienie „dziury” (grupy dokumentów nie włączonych do żadnego raportu). W praktyce oznacza to, że użytkownik określa jedynie datę kończącą raport, zaś data początkowa wynika z poprzedniego raportu. W programie WAPRO Mag uruchomienie funkcji generowania raportów kasowych i wyciągów bankowych (symbolicznie opisanych: RK/WB na przycisku ekranowym) inicjuje się naciskając klawisz [Ctrl+R] przy wyświetlonym rejestrze dokumentów finansowych. Prezentowane jest wówczas okno zatytułowane Raporty finansowe. Nazwę kasy, której dotyczą raporty wybiera się z rozwijalnej listy w zwykły sposób (pole Wybierz kasę). Poniżej okno podzielone jest na dwie części: Z lewej strony prezentowana jest chronologiczna lista raportów w wybranej kasie. Raporty kasowe są numerowane, tak jak inne dokumenty. Przy każdym raporcie podawane są: data jego utworzenia oraz zakres dat wystawienia dokumentów finansowych włączonych do raportu. Dla wskazanego (podświetlonego) na liście raportu wyświetlana jest lista składających się nań dokumentów (w okienku z prawej strony). Oprócz sygnatury podawana jest data wystawienia kwitu kasowego oraz kwota wpływu bądź wypływu gotówki. Powyżej listy dokumentów finansowych wyświetlane jest podsumowane wskazanego raportu: saldo początkowe i końcowe oraz sumaryczna kwota wpływów i wypływów. W oknie Raporty finansowe dostępne są następujące operacje: Tworzenie nowego raportu kasowego, inicjowane klawiszem [Insert]. Przeglądanie nagłówka raportu, klawisz [Shift+F2] lub [F2]. Wyświetlane jest okienko analogiczne jak przy tworzeniu raportu, lecz bez możliwości edycji. Drukowanie raportu, klawisz [Ctrl+D]. Anulowanie ostatniego raportu, klawisz [Delete]. Przy próbie usunięcia wcześniejszego raportu program poinformuje, że operacja jest niedozwolona. Przy tworzeniu nowego raportu należy wypełnić następujące pola: Numer. Raporty kasowe numerowane są przez program. Sposób i format numeru ustawia się korzystając z funkcji Kartoteki | Kartoteki finansowe | Kasy, zakładka Numeracja. Data utworzenia raportu. Program proponuje bieżącą. Data od oraz Data do. Wyznaczają zakres dat wystawienia kwitów kasowych, które mają znaleźć się w raporcie. Proszę zapoznać się z uwagami na wstępie rozdziału „Raporty kasowe”. Waluta. Program pozwala rozbijać raporty kasowe/bankowe na poszczególne waluty. Saldo otwarcia. Przy pierwszym raporcie podawane przez użytkownika, w kolejnych jest równe saldu końcowemu poprzedniego raportu. Wpłaty. Pole obliczane przez program. Wpłaty. Pole obliczane przez program. Saldo zamknięcia. Pole obliczane przez program. Saldo zamknięcia nie może być ujemne! Sprawdzanie bieżącego stanu kasy W wersji WAPRO Mag użytkownicy otrzymali nową funkcję pozwalającą sprawdzić bieżący stan w kasie. Saldo obliczane jest na podstawie różnicy wpłat i wypłat do bieżącej kasy użytkownika. Jeśli użytkownik posiada zatwierdzone raporty kasowe, uwzględniane są one w obliczeniach. Funkcja dostępna jest w oknie Dokumentów finansowych na oknie SUMA w drugiej zakładce. Dane prezentowane są w rozbiciu na waluty, w kolumnie „Data od” prezentowana jest data ostatniego raportu kasowego.

Korekta zmiany stanu należności obejmuje swoim zakresem zarówno należności krótkoterminowe, jak i długoterminowe. Znak korekty zmiany stanu należności jest uzależniony od kierunku tej zmiany. Przyrost należności, związany ze wzrostem przychodów bez przypływu środków pieniężnych, będzie wykazywany ze znakiem minus. W ramach Polish Localization dla systemu Microsoft Dynamics 365 Business Central dostępne są raporty Zestawienie obrotów i sald nabywców oraz Zestawienie obrotów i sald dostawców będące uzupełnieniem dla raportu Zestawienie obrotów i sald kont K/G. Bazują one na zapisach ksiąg pomocniczych: należności i zobowiązań. Przygotowanie raportów jest obowiązkowe raz w miesiącu, ale, w razie potrzeby, mogą być przygotowywane częściej, za dowolne okresy. Raporty Zestawienie obrotów i sald nabywców oraz Zestawienie obrotów i sald dostawców przedstawiają następujące wartości dla wszystkich nabywców/dostawców, w podziale na grupy księgowe (konta należności): Saldo początkowe Obroty okresu Obroty narastająco Saldo na dzień Uwaga Przed przygotowaniem raportów Zestawienie obrotów i sald nabywców i Zestawienie obrotów i sald dostawców konieczne jest zdefiniowanie okresów obrachunkowych. Obsługa W celu przygotowania i wydrukowania raportu Zestawienie obrotów i sald nabywców, należy postępować według następujących kroków: Należy wyszukać Zest. obrotów i sald nabywców. W oknie wstępnym raportu, które się otworzy, należy wypełnić na karcie skróconej Nabywca co najmniej pole Filtr daty wprowadzając w nim okres objęty raportem. W razie potrzeby można wypełnić inne pola w celu ograniczenia danych ujętych w raporcie. Na karcie skróconej Opcje należy zaznaczyć właściwe pola: Uwzględnij saldo początkowe - zaznaczenie tego pola spowoduje, że kwota salda początkowego zostanie dodana do kwoty w polu Obroty narastająco do dnia. Tylko konta z obrotami - zaznaczenie tego pola spowoduje, że w raporcie zostaną wyświetlone wartości tylko tych nabywców, dla których istnieją zapisy księgowe w okresie wprowadzonym w polu Filtr daty. Pokaż salda jako Wn/Ma - zaznaczenie tego pola spowoduje, że kwoty dla każdego nabywcy zostaną zsumowane i wyświetlone odrębnie dla zapisów po stronie Wn i po stronie Ma. Rysunek: Opcje raportu Zestawienie obrotów i sald nabywców Po zaznaczeniu właściwych opcji i wprowadzeniu właściwych filtrów, należy wybrać Drukuj w celu wydrukowania raportu lub Podgląd w celu wyświetlenia raportu na ekranie: Rysunek: Podgląd raportu Zestawienie obrotów i sald nabywców Uwaga W sytuacji, gdy należności jednego nabywcy zostały zaksięgowane na więcej niż jedno konto należności (z więcej niż jedną grupą księgową), wyświetlone są w raporcie w następujący sposób: pierwszy wiersz dla nabywcy, z jego numerem i nazwą wydrukowany jest czcionką pogrubioną, a kwoty w tym wierszu są sumą wszystkich jego należności. W kolejnych wierszach, bez numeru i nazwy nabywcy, wydrukowane są normalną czcionką sumy należności danego nabywcy w podziale na grupy księgowe, których kody wykazane są w kolumnie Grupa księgowa. W sytuacji, gdy dany nabywca ma należności powiązane tylko z jednym kontem należności (grupą księgową), kwoty wydrukowane są normalną czcionką, w jednym wierszu. W celu przygotowania i wydrukowania raportu Zestawienie obrotów i sald dostawców, należy postępować według następujących kroków: Należy wyszukać Zest. obrotów i sald dostawców. W oknie wstępnym raportu, które się otworzy, należy wypełnić na karcie skróconej Dostawca co najmniej pole Filtr daty wprowadzając w nim okres objęty raportem. W razie potrzeby można wypełnić inne pola w celu ograniczenia danych ujętych w raporcie. Na karcie skróconej Opcje należy zaznaczyć właściwe pola: Uwzględnij bilans otwarcia - zaznaczenie tego pola spowoduje, że kwota salda początkowego zostanie dodana do kwoty w polu Obroty narastająco do dnia. Tylko konta z obrotami - zaznaczenie tego pola spowoduje, że w raporcie zostaną wyświetlone wartości tylko tych dostawców, dla których istnieją zapisy księgowe w okresie wprowadzonym w polu Filtr daty. Pokaż salda jako Wn/Ma - zaznaczenie tego pola spowoduje, że kwoty dla każdego dostawcy zostaną zsumowane i wyświetlone odrębnie dla zapisów po stronie Wn i po stronie Ma. Rysunek: Opcje raportu Zestawienie obrotów i sald dostawców Po zaznaczeniu właściwych opcji i wprowadzeniu właściwych filtrów, należy wybrać Drukuj w celu wydrukowania raportu lub Podgląd w celu wyświetlenia raportu na ekranie: Rysunek: Podgląd raportu Zestawienie obrotów i sald dostawców Uwaga W sytuacji, gdy zobowiązania jednego dostawcy zostały zaksięgowane na więcej niż jedno konto zobowiązań (z więcej niż jedną grupą księgową), wyświetlone są w raporcie w następujący sposób: pierwszy wiersz dla dostawcy, z jego numerem i nazwą wydrukowany jest czcionką pogrubioną, a kwoty w tym wierszu są sumą wszystkich jego zobowiązań. W kolejnych wierszach, bez numeru i nazwy dostawcy, wydrukowane są normalną czcionką sumy zobowiązań danego dostawcy w podziale na grupy księgowe, których kody wykazane są w kolumnie Grupa księgowa. W sytuacji, gdy dany dostawca ma zobowiązania powiązane tylko z jednym kontem zobowiązań (grupą księgową), kwoty wydrukowane są normalną czcionką, w jednym wierszu. Rozliczenie kompensaty: 1. Kompensaty dokonano do wysokości wierzytelności niższej, zatem skompensowano całą kwotę należności oraz część zobowiązania - do wysokości: 1.600 EUR. Po kompensacie pozostało nierozliczone saldo zobowiązania w kwocie: 400 EUR × 4,10 zł = 1.640 zł. 2.

Zestawienie należności i zobowiązań Wybierz z menu Zestawienia -> należności i zobowiązań. Zestawienie służy do wyświetlania i drukowania listy dłużników i wierzycieli. Istnieje możliwość filtrowania wyniku według wielu różnych kryteriów. Istnieje także możliwość obliczenia salda spośród wyświetlonych pozycji. Z poziomu zestawienia zobowiązań i należności możliwy jest wydruk: potwierdzenia salda, zestawienia zobowiązań i należności, wezwania do zapłaty. W tym celu należy wybrać typ: należności oraz konkretnego kontrahenta. Po zafiltrowaniu i wciśnięciu przycisku Drukuj pojawią się wspomniane raporty. Typ - wybieramy czy wyświetlane mają być zobowiązania, należności lub zobowiązania i należności. Kontrahent - możemy zawęzić wynik do danego kontrahenta lub wyświetlić wynik dla wszystkich kontrahentów. Płatność - wyświetlone zostaną dokumenty z określonym sposobem płatności. Termin - wyświetlone zostaną dokumenty których termin zapłaty jest mniejszy lub równy od wybranej daty. Przeterminowane od ... do ... - wyświetlone zostaną dokumenty których ilość dni po terminie płatności zawiera się we wpisanym przedziale. Priorytet - wyświetlone zostaną dokumenty o zadanym priorytecie. Dwa kolejne pola rozwijalnej listy służą do filtrowania dokumentów w zależności od osoby wystawiającej dane dokumenty lub osoby sprzedającej towar na danych dokumentach. Dopłata - po wciśnięciu pojawia się okno umożliwiające wykonanie dopłat do zaznaczonych dokumentów. Pokaż dokument - po wciśnięciu pojawia się podświetlony dokument. Pokaż zapłaty - po wciśnięciu pojawia się lista wpłat dotyczących podświetlonego dokumentu. Przycisk aktywny tylko w przypadku gdy istnieją jakiekolwiek wpłaty do danego dokumentu. Oblicz saldo - po wciśnięciu w polu obok zostanie wyświetlone saldo wyliczone z wyświetlonych dokumentów. Kolumna F: S+ - sprzedaż na "plus", informacja że jest to dokument sprzedażowy z dochodem (np. FA) S- - sprzedaż na "minus", informacja że jest to dokument sprzedażowy ze stratą (np. FK ze zmiejszeniem ogólnej wartości po zmniejszeniu ilości lub/i ceny) Z+ - zakup na "plus" Z- - zakup na "minus" Kolumna R: N - należność, rodzaj dokumentu Z - zobowiązanie, rodzaj dokumentu UWAGA Jest możliwość otwarcia osobnych okien dla zestawień należności i zobowiązań (wybierz menu Zestawienia -> Należności lub menu Zestawienia -> Zobowiązań) ©Programer Centrum

zestawieniem na końcu wydruku faktury zawierającym listę przeterminowanych należności. Zestawienie pojawia się na wydruku tylko w momencie kiedy kontrahent dla którego drukowana jest faktura posiada przeteminowane należności (nie są pokazywane nieprzeterminowe należności). Podgląd przykładowego wydruku w pliku PDF Rozporządzenie określa rodzaje sprawozdań dotyczące długu publicznego, poręczeń oraz gwarancji, należności, wybranych aktywów finansowych oraz danych uzupełniających w zakresie niektórych tytułów dłużnych. Zarówno sprawozdania dotyczące długu publicznego (Rb-Z), jak sprawozdania dotyczące należności oraz wybranych Dokumentacja dotycząca inwentaryzacji gruntów zawierała wyłącznie informację stwierdzającą zweryfikowanie stanu gruntów na dzień 31 grudnia 2019 roku, na wartość 59.379.434,00 zł, do której załączono wydruk z księgi środków trwałych stanowiący obroty za okres od dnia 1 stycznia 2019 roku do dnia 31 grudnia 2019 roku dla grupy KŚT – Grunty. Wydruk został sporządzony w Wysoki wskaźnik oznacza, że firma posiada nadpłynność finansową i zamrożone środki pieniężne. WPB=0,1. oznacza, że na 10 zł zobowiązań przypada tylko 1 zł aktywów bieżących, czyli aktywa bieżące tylko w 1/10 pokrywają bieżące zobowiązania. Niskim poziomem wskaźnika jest zainteresowany inwestor kapitału.

UEPiK - wzory. Uproszczona ewidencja obejmuje zbiory zapisów, obrotów (sum zapisów), które tworzą: 1. zestawienie przychodów i kosztów ? załącznik nr 1 do rozporządzenia, 2. zestawienie przepływów finansowych ? załącznik nr 2 do rozporządzenia, 4. wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych związanych z

Opis druku: Druk jest przeznaczony dla: organizacji pozarządowych, z wyłączeniem spółek kapitałowych, oraz. stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego. Zestawienie przychodów i kosztów stanowi jeden ze zbiorów zapisów, obrotów (sum zapisów), tworzących uproszczoną ewidencję, którą prowadzi się na potrzeby ustalenia
Oświadczenie o potrąceniu wierzytelności. Potrącenie polega na złożeniu oświadczenia drugiej stronie np. Potrącam moją wierzytelność wynikającą z umowy pożyczki na kwotę 1 000 zł z Pańską wierzytelnością wynikającą z czynszu najmu w wysokości 700 zł. W związku z czym obie wierzytelności umarzają się o 700 zł i
Ewidencja szczegółowa do konta 225 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według każdego z tytułów rozrachunków z budżetem odrębnie. Konto 225 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec budżetów. Konto 226 "Długoterminowe należności budżetowe" Wynik wskaźnika cyklu rotacji należności pokazuje, przez ile dni gotówka należąca do przedsiębiorstwa jest zamrożona w należnościach, a więc ile trwa tak zwany cykl inkasa należności. Wielkość wskaźnika zależy w dużej mierze od polityki kredytowej odbiorców. Wskaźnik cyklu rotacji należności warto analizować w odniesieniu Rachunkowość dla każdego - Ewidencja kompensaty wzajemnych należności i zobowiązań - Jedną z form regulowania rozrachunków pomiędzy kontrahentami jest kompensata wzajemnych należności z zobowiązaniami. W
kompensowanie należności i zobowiązań (faktura - faktura korygująca, dostawca - odbiorca)--+ + wydruk porozumienia kompensacyjnego--+ + Windykacja należności--+ + indywidualne (do jednej faktury) lub globalne (do wszystkich przeterminowanych faktur) wystawianie przypomnień i wezwań do zapłaty wraz z ich seryjnym wydrukiem
\n \n \n \nzestawienie należności i zobowiązań druk
Należności z tytułu dostaw i usług obejmują krajowe i zagraniczne należności związane ze sprzedażą produktów, usług, towarów, materiałów i opakowań, rozliczenia z tytułu zaliczek pobranych na poczet dostaw i usług. To, co wykazujemy jako należności handlowe, musi być ściśle powiązane z działalnością gospodarczą. Zestawienie należności i zobowiązań. Wybierz z menu Zestawienia -> należności i zobowiązań. Zestawienie służy do wyświetlania i drukowania listy dłużników i wierzycieli. Istnieje możliwość filtrowania wyniku według wielu różnych kryteriów. Istnieje także możliwość obliczenia salda spośród wyświetlonych pozycji.
W analizowanym okresie obniżył się średni okres wymagalności zobowiązań – znacznie bowiem (o prawie 200%) zwiększył się poziom zobowiązań o charakterze długotermi-nowym (to efekt zaciągnięcia nowego kredytu długoterminowego), przy wol-niejszym przyroście zobowiązań krótkoterminowych (o 47,67%).
JsnnZM.